SEC起訴“五大” 中概股再度面臨集體做空風(fēng)險(xiǎn)
SEC起訴五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所赴美IPO又生變數(shù)
在中概股做空暫告一段落之際，美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)將德勤等五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的中國(guó)分支機(jī)構(gòu)告上法庭，由此再度將中概股造假問題拉回市場(chǎng)關(guān)注點(diǎn)。
有分析人士擔(dān)心，此事或?qū)?duì)剛剛出現(xiàn)回暖跡象的中資企業(yè)赴美IPO造成打擊，并可能引發(fā)新一輪做空中概股大潮。
事件SEC狀告五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所
SEC當(dāng)?shù)貢r(shí)間3日將五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)分支告上法庭，指出他們?cè)赟EC調(diào)查在美上市中概股涉嫌欺詐時(shí)，引用保密條例拒絕提交審計(jì)文件，違反了美國(guó)證券法。
遭到SEC指控的五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別為德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所、安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所、畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所、普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所和德豪會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
據(jù)了解，SEC此前對(duì)九家可能存在會(huì)計(jì)欺詐行為的中國(guó)公司進(jìn)行調(diào)查，但這五家會(huì)計(jì)師事務(wù)所拒絕向SEC提供審計(jì)工作底稿，部分原因是會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為中國(guó)法律禁止其披露這些文件。
“只有獲得海外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作底稿，SEC才能測(cè)試基礎(chǔ)審計(jì)工作的質(zhì)量，保護(hù)投資者免受會(huì)計(jì)欺詐的危險(xiǎn)，”SEC執(zhí)法部門負(fù)責(zé)人羅伯特·庫(kù)薩米表示。“若事務(wù)所在從事審計(jì)時(shí)明知自己不能遵守要求提供工作底稿的法律，那么它們將面對(duì)嚴(yán)重制裁。”
針對(duì)SEC的這份指控，上述五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所未公開回應(yīng)。不過，上述五家中的一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一位合伙人對(duì)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)(微博)》記者表示，在涉及在美上市公司的跨境審計(jì)監(jiān)管上，事務(wù)所已經(jīng)在中國(guó)法律許可的范圍內(nèi)盡可能地配合SEC的調(diào)查，但是根據(jù)中國(guó)法律和監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定，沒有中國(guó)政府的許可，是不能向SEC提供審計(jì)底稿的。
“我們正處在夾縫之中，左右為難。”上述合伙人表示，希望中美兩國(guó)的審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)能夠盡快達(dá)成跨境監(jiān)管協(xié)議，避免此類情況的再度出現(xiàn)。
早在今年5月份，SEC就對(duì)德勤上海公司提起過行政訴訟，指控德勤華永拒絕向該機(jī)構(gòu)提供其客戶中國(guó)東南融通金融技術(shù)有限公司可能存在財(cái)務(wù)欺詐的材料。此前，SEC曾向美國(guó)聯(lián)邦法院提交申請(qǐng)，要求法庭下令德勤的中國(guó)業(yè)務(wù)部門提交與東南融通可能的會(huì)計(jì)欺詐有關(guān)資料。
此事之后，中國(guó)有關(guān)監(jiān)管部門對(duì)四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所(中國(guó)業(yè)務(wù)部門)進(jìn)行談話，要求其對(duì)2010年與在美上市中國(guó)公司有關(guān)的審計(jì)工作，以及中國(guó)公司赴美IPO的相關(guān)工作進(jìn)行緊急再評(píng)估。與此同時(shí)，這些會(huì)計(jì)師事務(wù)所還被要求告知是否已將審計(jì)文件交給海外監(jiān)管機(jī)構(gòu)。
財(cái)政部的一位人士此前對(duì)《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者表示，這些在美上市的中國(guó)公司的審計(jì)底稿涉及國(guó)家秘密，SEC直接獲取這些文件是中方不可接受的。相比之下，兩國(guó)間的監(jiān)管部門可以通過跨境協(xié)作的方式來實(shí)現(xiàn)對(duì)于這些上市公司的監(jiān)管。“比如美方可以將審計(jì)請(qǐng)求提供給中方，由中方進(jìn)行相關(guān)審查之后再通報(bào)結(jié)果。”他說。
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